پروژه کلاسی رشته حسابداری
¨شناسایی تهدیدها
شرکتها باید تهدیدهایی را که با آنها روبرو هستند شناسایی کنند این تهدیدها می توانند به شرح زیر باشند.
¨1- تهدیدهایی استراتژیک مانند انجام اشتباه برخی فعالیتها
¨2- تهدیدهای عملیاتی مانند انجام دادن کارها و فعالیت ها به روش های غلط
¨3- تهدیدهای مالی مانند از دست دادن یا کاهش منابع مالی سرقت داراییها یا تامین مالی نامطلوب
¨4- تهدیدهای اطلاعاتی مانند اطلاعات غلط یا نامربوط سیستمهای اطلاعاتی
¨5- گزارشهای غیر قابل اتکا و اشتباه یا گمراه کننده
¨مدیر امنیت سیستم یک جدول ماتریسی را برای کمک به بررسی و مطالعه تهیه کرده سپس از هریک از شرکت کنندگان در جلسه می خواهد که درباره ریسک هر یک از بخشهای جدول مزبور مطالعه و فکر کنند. به عنوان مثال آنها ممکن است بحث کنند اگر اطلاعات به طور اتفاقی به وسیله یکی از کارکنان دستکاری شود چه اتفاقی خواهد افتاد؟ هر یک از عناصر این جدول کاهش صحت و درستی اطلاعات به دلیل رویدادهای تصادفی کشف غیر مجاز اطلاعات به طور تصادفی و غیره به تفضیل شرح داده می شود. قدم بعدی این است که مشخص شود کدام کنترل ها نقایص و مشکلات امنیتی را حل می کند . به عنوان مثال مدارک باطله حساس و محرمانه باید به نحوی امحاء شود که به دست افراد ناباب نرسد مثال دیگر استفاده از سیستم نوارهای پشتیبان است که از خراب شدن و از بین رفتن تصادفی سرویس دهنده اصلی جلوگیری می کند بعد از این موضوع مدیریت باید اقتصادی بودن کنترلهای داخلی را بررسی و تعیین کند آخرین مرحله محول کردن مسئولیتهای اجرایی به اعضای تیم است بسیاری از مدیران امنیت سیستم امنیت را یک موضوع خیلی پیچیده تلقی کرده و نمی دانند باید از کجا شروع کنند شرکت مزبور معتقد است شرکتها می توانند به کمک نیروهای خود سیستم کنترل داخلی مورد نیاز شرکت را طراحی و توسعه دهند و منتظر طراحی این سیستم توسط دیگران نباشند.
¨حسابرسی داخلی شامل بررسی قابلیت اتکا وصحت اطلاعات مالی و عملیاتی وارائه پیشنهاد به منظور تقویت و اثر بخشی بیشتر سیستم کنترل داخلی است . همچنین حسابرسی داخلی شامل ارزیابی میزان رعایت سیاستها ورئوشهای مدیریت توسط کارکنان و عملی بودن قوانین و مقررات موضوعه وارزیابی اثر بخشی وکارایی عملکرد کنترلهای مدیریت است برخلاف حسابرسان مستقل حسابرسان داخلی برکنترهای مدیریت تاکید زیادی دارند بنابراین انان میتوانند افزایش اضافه کاری استفاده کم از داراییها راکد ماندن موجودیها افزایش هزینه های ماموریت پرسنل عدم تحقق بودجه ها هزینه های سرمایه ای با توجیه اقتصادی ضعیف وگلو گاههای تولیدی را گزارش کنند اثر بخشی و بی طرفی حسابرس داخلی مستازم اینست که حسابرس داخلی مستقل باشد .
¨
حسابرسی داخلی شامل:
. اعتبار ودرستی وضعیت مالی وبهره برداری از اطلاعات
. تهیه ارزیابی موثرکنترل داخلی
. ارزیابی مطلوبیت کارمندان با سیاست ومقرراتی
حسابرسی داخلی می تواند از طریق موارد زیر کشف می شود:
.اضافه کاری افراطی
. استفاده نامحدود ازدارایی ها
. موجودی کالای فرسوده
. بازپرداخت هزینه های انباشت شده
. پرداخت بی نهایت بودجه وبهره
. توجیه ناکافی هزینه های سرمایه ای
. تولید خیلی کم
حسابرس داخلی باید ازیک سازمان مستقل حسابداری وتابع سیستم عامل باشد
دانلود پاورپوینت سیستم های اطلاعاتی حسابداری وکنترل - 35 اسلاید
